“十四五”時期，我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長，稅務(wù)部門累計(jì)征收的稅費(fèi)收入預(yù)計(jì)將超過155萬億元，占全口徑財(cái)政收入的80%左右；稅收收入(未扣除出口退稅)將超過85萬億元，較“十三五”期間稅收總額多13萬億元；稅務(wù)部門“十四五”期間累計(jì)征收的社會保險(xiǎn)費(fèi)和土地出讓金等收入將超過70萬億元……7月28日，國新辦舉行“高質(zhì)量完成‘十四五’規(guī)劃”系列主題新聞發(fā)布會，國家稅務(wù)總局局長胡靜林介紹了“十四五”時期稅收改革和發(fā)展“成績單”。

據(jù)了解，“十四五”時期，國家出臺了一系列減稅降費(fèi)政策，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)預(yù)計(jì)達(dá)10.5萬億元，辦理出口退稅預(yù)計(jì)超過9萬億元，有力促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會向好向新。從稅務(wù)登記的數(shù)據(jù)來看，截至今年上半年，全國涉稅經(jīng)營主體突破1億戶，較2020年凈增加3000萬戶，顯示我國市場活力足、韌性強(qiáng)。

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同時，稅制改革和減稅降費(fèi)為改善民生提供了有力支持。胡靜林舉例說，今年剛剛結(jié)束的個稅匯算與2020年初次匯算相比，享受專項(xiàng)附加扣除的人數(shù)達(dá)1.19億，增長55%；減稅金額增長156.5%，今年增加至近3000億元。

此外，“十四五”期間，我國綠色稅制建設(shè)不斷完善。2021年至今年6月，環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等專門的綠色稅種實(shí)現(xiàn)稅收收入2.5萬億元，推動綠色發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策減稅降費(fèi)1.5萬億元。

年均新增減稅降費(fèi)超2萬億元：民營小微企業(yè)是主要受益者

“十四五”時期，聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展等關(guān)鍵領(lǐng)域，我國部署實(shí)施了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，既為市場主體和居民帶來了實(shí)實(shí)在在的減稅紅利，也為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展持續(xù)注入了強(qiáng)勁動力。

國家稅務(wù)總局副局長蔡自力表示，2021年至今年上半年，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)9.9萬億元，預(yù)計(jì)到今年年底將達(dá)到10.5萬億元，年均新增減稅降費(fèi)超2萬億元。從政策導(dǎo)向看，聚焦支持科技創(chuàng)新和先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，新增減稅降費(fèi)3.6萬億元，占比達(dá)到36.7%；從受益主體看，在各類經(jīng)濟(jì)主體中，包括民營企業(yè)和個體工商戶在內(nèi)的民營經(jīng)濟(jì)納稅人，新增減稅降費(fèi)7.2萬億元，占比達(dá)到72.9%；在各類規(guī)模企業(yè)中，中小微企業(yè)共享受新增減稅降費(fèi)6.3萬億元，占比達(dá)到64%。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是促進(jìn)科技創(chuàng)新的重要稅收支持政策。“十四五”期間，我國研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不斷優(yōu)化、力度不斷加大，其中，2024年度企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除3.32萬億元、享受戶數(shù)61.5萬戶，較2021年度分別增長25.5%和16.7%，為我國研發(fā)投入強(qiáng)度提高到2.68%發(fā)揮了關(guān)鍵作用。

稅收結(jié)構(gòu)“量增質(zhì)優(yōu)”：稅收收入與GDP增速大體匹配

“十四五”時期，我國稅收收入規(guī)模穩(wěn)步增長，結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，呈現(xiàn)出“量增質(zhì)優(yōu)”的特點(diǎn)。

據(jù)胡靜林介紹，從行業(yè)結(jié)構(gòu)看，占比最大的是制造業(yè)稅收，近年來均保持在30%左右，反映出以制造業(yè)為代表的實(shí)體經(jīng)濟(jì)在稅收上的“壓艙石”作用。增速最快的是信息軟件和技術(shù)服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。從稅種結(jié)構(gòu)看，“十四五”期間直接稅比重超過40%，較“十三五”期間提高了1個百分點(diǎn)，反映出稅收調(diào)節(jié)分配功能增強(qiáng)，我國稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

從稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)性來看，經(jīng)濟(jì)決定稅收，但也會受一些因素影響，造成經(jīng)濟(jì)與稅收不完全同步。近年來，我國減稅降費(fèi)力度較大，對經(jīng)濟(jì)增長具有拉動作用，對長期稅收也是有利的，但會減少當(dāng)期的稅收收入。此外，還有價格變動因素，國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)增速是以不變價計(jì)算，稅收收入是以現(xiàn)價計(jì)算，價格特別是工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格指數(shù)(PPI)對稅收收入影響很大，這兩年稅收受PPI的影響比較直接。

胡靜林還談到了稅源結(jié)構(gòu)因素。胡靜林表示，近年來，隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級和科技創(chuàng)新，我國經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)生了一些結(jié)構(gòu)性趨勢性變化。其中，對稅收貢獻(xiàn)相對較大的房地產(chǎn)等傳統(tǒng)行業(yè)增速下降，帶來相應(yīng)稅收增速放緩甚至減收；“新三樣”等新興行業(yè)發(fā)展勢頭好，但稅收總體規(guī)模較小，享受的優(yōu)惠政策比較多，現(xiàn)階段對稅收增長的拉動作用還不夠大。“剔除這些因素后，我國稅收收入與GDP增速大體是匹配的。”胡靜林說。

三個“多”與“少”的對比：辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)更省心省力省時

辦稅繳費(fèi)便利度與老百姓的生產(chǎn)生活息息相關(guān)，也是反映我國營商環(huán)境的重要指標(biāo)。“十四五”期間，稅務(wù)部門連年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，著力提供更加省心省力省時的辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)。

國家稅務(wù)總局總經(jīng)濟(jì)師兼新聞發(fā)言人榮海樓表示，第一個變化是辦稅“跑馬路”少了，“走網(wǎng)路”多了，辦稅服務(wù)廳里排長隊(duì)基本成為歷史。以北京涉稅業(yè)務(wù)量最大的朝陽區(qū)辦稅服務(wù)廳為例，其服務(wù)轄區(qū)近40萬戶企業(yè)和400萬自然人納稅人。隨著統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局在全國上線，“云端”辦稅大廳熱鬧起來。

第二個變化是發(fā)票“紙質(zhì)票”少了，“電子票”多了，納稅人耗用大量的人力物力精力去領(lǐng)票開票寄票基本成為了歷史。榮海樓表示，在“紙質(zhì)票”的條件下，納稅人需要經(jīng)常去辦稅大廳申領(lǐng)發(fā)票，領(lǐng)回以后要精心保管好，生怕“票丟了”；開票的時候要精細(xì)安排好，生怕“票少了”不夠用；開票以后還要一張一張打印好，交給受票人，有時候還要郵寄過去；票用完以后還得清點(diǎn)好，再到辦稅大廳驗(yàn)舊換新。在全環(huán)節(jié)、全要素的數(shù)字化電子發(fā)票推行后，納稅人可線上領(lǐng)票、開票，票開好后就能實(shí)時電子送達(dá)受票人。

第三個變化是報(bào)表“手工填”少了，“自動填”多了，企業(yè)抱著厚厚的資料去稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場申報(bào)辦稅基本成為歷史。“過去，納稅人在辦理日常申報(bào)的時候，需要從一堆堆的發(fā)票報(bào)表中去找數(shù)據(jù)來填納稅申報(bào)表，費(fèi)時費(fèi)力并且容易出錯。現(xiàn)在，我們的智能申報(bào)系統(tǒng)可以為很多納稅人預(yù)先填好數(shù)據(jù)，納稅人確認(rèn)后一鍵提交，就可以一次完成多個稅種的申報(bào)和繳稅，申報(bào)的時間也提速到按分鐘辦理。”榮海樓說。

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